Россия и Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) завершили недавно переговоры по новому договору об избежании двойного налогообложения (ДИДН), направленному на устранение двойного налогообложения доходов и капитала, а также на предотвращение уклонения от уплаты налогов. Данное соглашение должно вступить в силу с 1 января 2026 года и представляет собой значительный шаг в укреплении экономического сотрудничества между двумя странами.
Ключевые положения Договора между РФ и ОАЭ
Договор создает стабильную и благоприятную налоговую среду, обеспечивая предсказуемость для бизнеса и физических лиц, работающих в обеих юрисдикциях. После 2022 года ОАЭ стали одним из ключевых центров российского бизнеса: значительная часть холдинговых компаний, связанных с Россией, была редомицилирована из Кипра, Нидерландов, Швейцарии, Люксембурга и ряда других юрисдикций в ОАЭ, какая-то часть была зарегистрирована с нуля, в обоих случаях преимущественно в Дубае. В этом контексте ДИДН играет важную роль в регулировании налоговых обязательств компаний и инвесторов, ведущих деятельность в обеих странах. Среди его основных положений:
- Ликвидация двойного налогообложения: ДИДН предусматривает механизмы, предотвращающие налогообложение одних и тех же доходов дважды, тем самым снижая налоговую нагрузку и упрощая трансграничную торговлю.
- Меры по борьбе с уклонением от налогов: ДИДН содержит положения, направленные на предотвращение ухода от налогообложения и соответствие международным стандартам налогообложения.
- Укрепление экономических связей: ДИДН способствует повышению доверия инвесторов и стимулирует рост двустороннего товарооборота и инвестиционной активности.
Режим «10/10/10»
Одной из ключевых особенностей договора является налоговый режим «10/10/10», устанавливающий следующие ставки налогообложения для основных видов доходов:
- Дивиденды: максимальная ставка налога у источника на выплату дивидендов между компаниями в России и ОАЭ составит 10% (против 15% по текущему режиму), что делает трансграничные инвестиции более привлекательными для акционеров.
- Проценты: Процентные платежи между резидентами обеих стран также будут облагаться налогом у источника по ставке 10% (против 25% по текущему режиму), создавая предсказуемую основу для финансирования и долговых операций.
- Роялти: Договор ограничивает налог на роялти на уровне 10% (против 25% по текущему режиму), что способствует эффективному трансферу технологий и интеллектуальной собственности.
Влияние на инвесторов и бизнес
Договор между РФ и ОАЭ принесет значительные выгоды, включая:
- Стимулирование прямых иностранных инвестиций (ПИИ): снижение налоговой нагрузки делает инвестиции между странами более выгодными.
- Упрощение движения капитала: положения ДИДН обеспечивают свободный поток капитала, товаров и услуг между Россией и ОАЭ, способствуя экономической интеграции.
- Соответствие международным стандартам налогообложения: ДИДН учитывает современные налоговые принципы, повышая прозрачность и снижая риски налоговых споров.
Стратегическое значение
Заключение данного договора происходит в важный момент, когда Россия активно развивает экономическое сотрудничество с юрисдикциями, ориентированными на укрепление партнерства с Россией. Установление благоприятного налогового режима с ОАЭ свидетельствует о стремлении России к диверсификации внешнеэкономических связей и созданию благоприятных условий для инвесторов.
Окончательное подписание и ратификация договора ожидаются в ближайшее время, что откроет путь к более структурированной и выгодной налоговой среде для бизнеса, инвесторов и государственных органов. В преддверии вступления договора в силу компаниям, ведущим деятельность в России и ОАЭ, рекомендуется провести анализ его влияния на налоговое планирование и трансграничные операции.
* * *
Данная статья предоставлена исключительно в информационных целях и не является юридической консультацией. По всем вопросам, связанным с этой статьей или деятельностью нашей фирмы в области корпоративного права и сделок по слияниям и поглощениям, пожалуйста, обращайтесь к нам по адресу info@danilovpartners.com.